Deducciones de una clínica veterinaria: qué sí, qué no y qué es inversión

“Todo lo que compre para la clínica lo deduzco.” Ojalá fuera así. En la práctica hay tres filtros —que el gasto sea indispensable, que esté facturado y que se haya pagado como el SAT exige— y luego una lista de topes que sorprenden. Y si tributas en RESICO, la respuesta corta es que no deduces nada. Vamos por partes.

Esta guía es informativa y general. La estructura fiscal de tu clínica se decide con tu contador, no con un artículo de blog.

Los tres filtros que todo gasto tiene que pasar

1. Estrictamente indispensable para la actividad de la clínica. Es el requisito de origen y el que más deducciones tumba en una revisión.
2. Amparado con CFDI. Sin factura no hay deducción, y la fecha del comprobante debe corresponder al ejercicio en que deduces.
3. Pagado como se debe. Todo pago que exceda de $2,000.00 tiene que hacerse por transferencia desde tu cuenta, cheque nominativo, tarjeta de crédito, débito o de servicios, o monedero electrónico autorizado. En efectivo, por arriba de ese monto, no es deducible por más factura que tengas.

Una excepción que agarra a todo el mundo: la gasolina y el diésel deben pagarse por medios bancarizados aunque el monto no llegue a los $2,000. Cargar el tanque de la camioneta de urgencias con efectivo es tirar la deducción.

Hay más requisitos formales que no se ven pero se cobran caro: estar registradas en contabilidad y restarse una sola vez, haber cumplido las retenciones a cargo de terceros y que el IVA venga trasladado en forma expresa y por separado en el CFDI.

El equipo médico no se deduce de golpe

Este es el malentendido más caro de una clínica que está creciendo. El ultrasonido, el equipo de rayos X, la mesa de cirugía, el analizador: no son gasto, son inversión. Se deducen aplicando cada ejercicio un porcentaje sobre el monto original de la inversión, no en el año que los compraste.

Y aquí una precisión honesta: el artículo 34 de la Ley del ISR no tiene una fracción de “equipo médico” ni de “equipo de laboratorio”. Sus fracciones cubren construcciones, mobiliario y equipo de oficina, cómputo, automóviles, semovientes y algunas categorías más. Determinar el por ciento que le corresponde a un equipo veterinario concreto es justo el tipo de decisión que le toca a tu contador, no a una tabla de internet.

Los por cientos del artículo 34 que sí le tocan a casi cualquier clínica:

Qué	Por ciento anual
Computadoras, servidores, impresoras	30 %
Mobiliario y equipo de oficina	10 %
Construcciones, instalaciones, adaptaciones y mejoras	5 %
Automóviles y camiones de carga	25 %
Semovientes y vegetales	100 %
Adaptaciones para facilitar el acceso a personas con discapacidad	100 %

Un matiz útil: conservación, mantenimiento y reparación son gasto, no inversión, siempre que sirvan para mantener el bien en condiciones de operación. Solo se vuelven inversión cuando implican adiciones o mejoras.

Los topes que sorprenden

• Automóvil: la inversión solo es deducible hasta $175,000.00. Si es eléctrico de baterías recargables —o híbrido con motor de combustión o de hidrógeno— el tope sube a $250,000.00. Y el límite arrastra: si el auto es solo parcialmente deducible, sus gastos se deducen en la misma proporción.
• Renta de automóvil: hasta $200.00 diarios por unidad, o $285.00 si es eléctrico.
• Restaurantes: no es deducible el 91.5 %. Solo se deduce el 8.5 %, y únicamente si pagaste con tarjeta o monedero autorizado. En bares, nada.
• Viáticos: solo si el beneficiario tiene relación de trabajo contigo o te presta servicios profesionales, y no aplican dentro de una faja de 50 kilómetros alrededor del establecimiento.
• Previsión social: solo si se otorga de forma general a todos los trabajadores. Los vales de despensa, solo por monedero electrónico autorizado.

Si estás en RESICO, no deduces nada

Y conviene decirlo sin rodeos porque es la pregunta que más llega: en el RESICO de personas físicas el impuesto se calcula sobre los ingresos efectivamente cobrados, sin aplicar deducción alguna. Ni la renta del local, ni el alimento que revendes, ni el ultrasonido.

Dos cosas que sí siguen aplicando, y que mucha gente abandona por error:

• Sigues obligado a pedir y conservar los CFDI de tus compras e inversiones.
• Sí puedes acreditar el IVA. El RESICO simplifica el ISR, no el IVA — y cuánto IVA acreditas depende de qué vendes, que es tema de esta otra guía.

Ese “no deduzco nada” es exactamente lo que hay que poner sobre la mesa al decidir régimen: si tu ingreso es sobre todo reventa con margen chico, un 2.5 % sobre el ingreso bruto puede pesar más que el impuesto sobre tu utilidad real. Lo desarrollamos en la guía del RESICO.

Persona física y persona moral no deducen igual

• La persona física deduce por flujo: solo lo efectivamente erogado en el ejercicio.
• La persona moral deduce el costo de lo vendido, que se resta hasta el ejercicio en que se acumulan los ingresos de esa venta. Para una clínica eso significa que el alimento comprado en diciembre y vendido en enero se deduce en enero.

Y si tu clínica es persona moral y le pagas honorarios o la renta del local a una persona física, tienes que retenerle el 10 % de ISR y enterarlo. Es la cara opuesta de lo que te retienen a ti cuando le facturas a una empresa.

Lo que no puedo decirte aquí

• El por ciento de depreciación de un equipo veterinario concreto. El artículo 34 no lo nombra y la clasificación depende del bien.
• Si un gasto tuyo en particular es “estrictamente indispensable”. La regla está verificada; aplicarla es criterio profesional.
• Cifras de otros ejercicios. Los topes se actualizan; los de aquí corresponden al texto vigente en 2026.

Cómo lo simplifica PixelVet OS

Deducir empieza mucho antes de la declaración: empieza por tener la factura de cada compra y saber qué entró — y por emitir bien las tuyas. En PixelVet OS las compras a proveedores quedan ligadas a su entrada de inventario, así que cuando tu contador pide “las facturas del mes” no hay que reconstruir nada de memoria ni buscar en tres correos distintos.